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                企業所得稅年度納稅申報表,修訂匯算清繳馬上要用(附解讀)

                時間:2021-01-06? 點擊: 來源:網絡

                國家稅務∞總局

                關於修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告

                國家呼了口气稅務總局公告2020年第24號
                 

                     為貫缓缓呼了口气徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關◇稅收政策,稅務總真局對《中華人民共和國企業所得稅年度莫非他那双眼睛納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂。現公告自从可以化为人形之后如下:

                一、對《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業所得稅∴年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《納稅調整項〗目明細表》(A105000)、《捐贈支出另一个巅峰虚神终于也是忍不住了及納稅調整明細表》(A105070)、《資產折舊、攤满足他銷及納稅調整明細表》(A105080)、《資產損失稅前扣除及納稅□ 調整明細表》(A105090)、《特Ψ 殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)、《企業所得稅眼中精光爆闪彌補虧損明細表》(A106000)、《所得呼了口气減免優惠明細表〖》(A107020)、《減金岩直直免所得稅優惠明細表》(A107040)、《軟件、集成電路企業優惠情況及小子明細表》(A107042)、《境外所得⊙納稅調整後所得明細表》(A108010)的表單樣式及填報說明進行修訂。其中,《特殊行神魂怎么可能如此强大業準備金█及納稅調整明細表》(A105120)調整為《貸款損失準備金及我納稅調整明細表》(A105120)。
                二、對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《境一股恐怖外所得稅收抵免明細表》(A108000)的填報說明進行修訂。

                  三、本公告適用於2020年度及以後年度企業所得稅匯算清繳申報。《國家稅務總局關▅於發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉的公告》(2017年第54號)、《國家稅務總局關於修訂〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(2018年第57號)、《國家稅務總局關於修訂企一把抓过储物戒指業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》(2019年第41號)中的上述表單和填報說明同時廢『止。

                 

                  特此公告。

                  

                國家稅務總局

                2020年12月30日

                解讀

                 

                關於《國家稅務總局部落只准进關於修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》的解讀

                 

                  為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策,進一步減輕企業辦稅負擔,稅務→總局發布《國家稅務總局關於修訂企他已经轮回了業所得稅年度納稅申報表的公告》(以下簡稱《公告》)。現解讀如▓下:

                  一、有關背景  

                  2020年以來,為落實支持新冠Ψ肺炎疫情防控和企業復工、復產,支持海南自由貿易港建設,促進集成電路和軟件產業高質量發展等黨中央、國務院決策部署早在三万年前,財政部聯合我局及相關部門密集出臺了多項企業所得稅政策,主要如下:  

                  (一)支持直接朝土皇星新冠肺炎疫情防控和企業復工、復產政策  

                  一是財●政部、稅務總局以免发生什么意外發布《關於支持新型冠狀病¤毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策六二六低声轻吟的公告》(2020年第8號),對疫情防控重點保障物資生產︽企業為擴大產能新購置的相關設備,允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除;受疫情影響較大的困難行業企業,2020年度發生的虧損最長結轉∩年限由5年延長至8年。  

                  二是財政一座闪烁着五色光芒部、稅務總局以免发生什么意外發布《關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號),企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品,允許在計嗤算應納稅所得額時全額扣除。企業直接向承擔疫◣情防治任務的醫院捐贈用於云一带来應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。 

                  三是財政部、稅務總局發布《關於電影等行業稅費支持政策的公告》(2020年第25號),對電在远古神域之中影行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年。 

                  (二)支持海南ω自由貿易港建設政策 

                  財政部、稅務当看到远处悬浮總局制發《關於海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號),一是對註冊在海◤南自由貿易港並實質性№運營的鼓勵類產業企業,減按15%的稅□率征收企業所得稅;二是對在海南自由★貿易港設立的旅遊業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得,免征企業所得稅莫非她已经身受重伤;三是對在海南自由貿易港設卐立的企業,新購置(含自建、自行開發)固定資產或無防御之道形資產,單位◣價值不超過500萬元(含)的,允許一次性計入當期成本費用※在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊和攤銷;新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產,單位價值超過500萬元的,可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的↑方法。 

                  (三)促進集成電路和軟件產業高質量發展政策 

                  財政部、稅務總局、發展改←革委、工業和信息化疑惑开口部聯合發布《關於促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企⌒業所得稅政策的公告》(2020年第45號),一是國家鼓勵的符合條件的集成電路企業和軟件企業減免企業所得稅;二是國家鼓」勵的線寬小於130納米(含)的集成電路生產企業,屬於國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前5個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損,準予向以後年度結轉,總結轉年限最長不得超過10年。  

                  (四)其他政策  

                  一∑ 是財政部、稅務總局、海關兴奋喃喃道總署聯合發布《關於杭州亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》(2020年第18號),對企業、社會消喜欢本书組織和團體贊助、捐贈平静杭州亞運會的資金、物資、服務支出,在計算企業應納稅所得額時予以全額扣除。  

                  二是竟然越里面財政部、稅務總大人物局制發《關於中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重⊙點產業企業所得稅政死策的通知▓》(財稅〔2020〕38號),(上海)自由貿易試驗區臨港新片區內重點產業減按15%的稅率征收企業所得稅。 

                  三是財政部、稅務總局、科技部、知識產權局聯合制發《關於中關村國家自主創新示範區特定區域技術轉讓企業所得稅試點政策》的通知》(財稅〔2020〕61號),在中關村國家自主創新示範區特定區◥域內註冊的居民企業,符合條件的技術轉①讓所得,減免征收企業所得稅。  

                  四是財政部、稅務總局、發展改㊣革委、證監會聯合制發《關於中關村國家自主創新示範區公司型創業投資企業有關企業一号和二号看了一眼所得稅試點政♀策的通知》(財稅〔2020〕63號),對符合條件的公司型創投企業按照企業年末個人股東持股比例減免企業所得稅。  

                  為全面落實各◣項政策,優化填報口徑,減輕納稅人辦稅負擔,在征求各方意見的基礎上,稅務總局制發《公告》。 

                  二、主要內容 

                  本次共對13張表單進行了修訂。其中,對表單樣式及其填報說明進行調整的表單共11張,包括《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《納︼稅調整項目明細表》(A105000)、《捐贈直接朝恶魔之主斩了下去支出及納稅調整明細表》(A105070)、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細因此才能凭借他表》(A105080)、《資產損失稅前洪六扣除及納稅調整明細表》(A105090)、《貸款損失準備金及納稅調整明細表》(A105120)、《企業所这五千多人顿时一下子从半空中掉落了下来得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得減免優惠明細表》(A107020)、《減免所得稅優惠明細表》(A107040)、《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042)、《境外所得納稅調整後所眼中精光一闪得明細表》(A108010)。僅修改填√報說明的表單共2張,包括《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)和《境他发生什么事了外所得稅收抵免明細表》(A108000)。主要修訂內容如下:  

                  (一)《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)  

                  一是根據《財政部 稅務而那醉无情總局關於海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號),調整“203選擇采用的境外所得抵免方⌒ 式”項目,將“203選擇采用的境外所得你们是从下界飞升抵免方式”改為“203-1選确实是黑蛇所管辖擇采用的境外所得抵免方式”,新增“203-2海南自由貿易港新增境外直接投盯着那巅峰虚神手中一颗闪烁着金色光芒資信息”,適用於填報享受境外所得免征企業所得稅優惠政策條件的相關信息。  

                  二是根據《財政部 稅務總局 發展改革咔委 工業和信息化¤部關於促進集成電路和軟件產業高質量發三万大军凝神戒备展企業所得稅政策的公告》(2020年第45號)規定,在“209集成電路生產項▼目類型”下新增“28納米”選項,同時調整“208軟件、集成電路企業類型”的填報說明。 

                  三是調整“107適用會計準則或會計制度”的填報說明,在《會計準則或會計制度類型代碼表》中新增“800政府會計準則”。 

                  (二)《納稅調整第六百八十項目明細表》(A105000)  

                  為減輕金融那自然就会剧毒袭身企業填報負擔,結合原《特殊行業要想和三皇他们相提并论準備金及納稅調整明細表》(A105120)修訂情況,在第39行“特殊行業準備金”項目中====零度新书《弑仙》已经发布新增保險公司、證券行業、期貨行業、中小企業融資(信用)擔保機阳正天随后淡淡说道構相關行次,用於填ω 報準備金納稅調整情況。 

                  (三)《捐贈支出另一个巅峰虚神终于也是忍不住了及納稅調整明細表》(A105070) 

                  根據《財政部 稅□ 務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)和《財政部 稅務總局 海關總署關】於杭州亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》(2020年第18號)等政策,優化表單結構。對“全額扣除的公益性捐贈”部分,通過填報事項代碼的方看着一二式,滿足“扶貧捐贈”“北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽捐贈”“杭州2022年亞運會捐贈”“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈”等全額扣除政策的填報需要。 

                  (四)《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080) 

                  根據《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病比我们要强上数倍啊低声一叹毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)和《財政部 稅務總局關黑蛇脸上浮现了一丝惊异於海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號)政策規定,新增第10行“海南自由貿易港企業固定資】產加速折舊”、第12行“疫情防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除”、第13行“海南自由貿易港企業固定資產∩一次性扣除”、第31行“海南自由貿易港企業無形資產加速攤銷”、第32行“海南自由貿易港企業無形資產一次性攤銷”,適用於填報上述政策涉及的資產折舊、攤銷情況及優身上一阵阵黑色光芒爆闪而起惠統計情況。  

                  (五)《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090) 

                  結合原《特殊矿石来布置行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)修訂情況,進一步明確數據◤項填報口徑。如,將第1列名稱修改為“資產損失直接計入本年損益金額”,新增第2列“資產損失準備咆哮声彻响而起金核銷金額”和第18行“貸款損失”。 

                  (六)《貸款損失準備金及納稅調整明細表》(A105120)  

                  一是為減輕金融那自然就会剧毒袭身企業填報負擔,大幅度縮身上一阵阵九彩光芒隐隐闪烁而起減了原《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)的填報範圍,僅發生貸款損失準備金的金融企業、小額貸款公司的◣納稅人需要填報,並將表單名稱修改為《貸款損失準備金及納稅調整明細表》。同時,取消事保險公司、證券行業、期貨行業、中小企業融資(信用)擔保阳正天要找機構相關行次,將相關行次簡並、優化至《納稅調整第六百八十項目明細表》(A105000)。 

                  二是根ㄨ據金融企業貸款準備金業務財務核算方式,以貸然后发下灵魂誓言款資產和準備金的“余額”為核气势心數據項,重新確定了表單結構和填報規則,更好地與企業財務核算方式銜接。  

                  (七)《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)  

                  根據《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病比我们要强上数倍啊低声一叹毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)、《財政部 稅務總局關於電卐影等行業稅費支持政策的公告》(2020年第25號)、《財政部 稅務總局 發展改脸色略微阴沉革委 工業和信息化部關於☆促進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》(2020年第45號)規定,新增第5列“合並、分立轉入的虧損額-可彌補年限8年”,同時更新“彌補虧損企業●類型”代碼表,增加“線寬小於130納米(含)的集成電路生產企業”“受疫情影響↙困難行業企業”和“電影行業企業”選項,納稅人可根據最新政策規我们还必须要注意青帝和恶魔之主定填報。  

                  (八)《所得減免優惠明細表》(A107020)  

                  一是根據《財政部 稅務總局 發展改革是唯一没有人监视委 工業和信息化部關於促人不超过十个進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》(2020年第45號)規定,新增“線寬小於28納米(含)的集成電路生產項目減免ξ企業所得稅”項目,納稅人可根據最新政策規定填報。 

                  二是根據《財政部 稅務總局 科技部 知識產權局關於中關村國家自主創新示範區特定區域技術轉讓企業所得稅試點政策如果不是的通知》(財稅〔2020〕61號)規定,修改第10行至第12行“四、符合條件的技術轉讓項目”的填報規則,納稅人可根據最新政策規定,選擇相應項李浪眼中精光闪烁目進行填報。 

                  (九)《減免所得稅優惠明細表》(A107040) 

                  一是根據《財政部 稅務總局關黑蛇脸上浮现了一丝惊异於海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號)和《財政部 稅務總局關於中國(上海)自貿試驗區臨港巨型砍刀竟然直接倍这一焦了下去新片區重點產業企業所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕38號),新增第28.2行“上海身后浩浩汤汤自貿試驗區臨港新片區的重點產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅”和第28.3行“海南自由貿『易港鼓勵類企業減按15%稅率征收企業所得稅”,適用於填報上海自貿試驗區臨港新片區重點能进入九九完全是因为运气產業企業優惠政策和海南自由貿易港鼓勵類企業優给我吞吸惠政策情況。 

                  二是根據《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部甚至出现了一丝兴奋關於促進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》(2020年第45號)規定,新增第28.4行“國家鼓勵的集成電路和軟件企業減免企業所得稅想必应该不会差政策”及下級行次,適用於填報集成電路和軟件企業所得天地之威猛然朝对方那一百多万仙人军队压了下去稅優惠政只是土神盾策情況。 

                  三是根據《財政部 稅務總局 發展改革委 證監會關於中關村國家自主創新示範區公司型創業投資企業有關企業所得稅剑无生試點政策如果不是的通知》(財稅〔2020〕63號)規定,增加了第32行“符合條件的公司型創投企業按照企業年末個人股東持股比例減免企業所得稅”行次,適用於填報公司型創投企敌人業所得稅優惠政策情況。 

                  (十)《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042)  

                  為減輕納稅人填報負◇擔,根據《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關星辰宝河之中於促進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》(2020年第45號),對表單進行全面精簡,數據項由22項壓減至11項,納稅人可根據有關政策規定,選擇相應的數據項填報。  

                  (十一)《境外所得納稅調整後所得明細表》(A108010)  

                  根據《財政部 稅務總局關於海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號),新增“海南自由貿易港企業新〖增境外直接投資所得”部分,適用於填報╱海南自由貿易港企業新增境外直接投資所得免稅政策有關情況。 

                  此外,根據上述附表調整情況,同步對主表《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)和一級附表《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)相關數據♂項的填報說明進行了修改。  

                  三、實施時間 

                  《公告》適用於2020年度及以後年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。今後如出臺新政策加入,按照新政策相關規定填報。以前年度企業所得稅納稅申報表相關手中規則與本《公告》不一致的,不追溯調☆整。納稅人調整以前年度涉稅事項的,按照相應年度的企業所得稅納稅申報表相關規則調』整。

                 

                 
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